| |
Дата розміщення: 27.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фiрма "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Вознесенськ облплемсервiс ” за 2014 рiк.
1. Адресат: власники цiнних паперiв, наглядова рада та правлiння емiтента
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Приватне акцiонерне товариство “Вознесенськ облплемсервiс ”, код за ЄДРПОУ 00702386, мiсце знаходження, 56501 Миколаївська обл.,м. Вознесенськ, вул. Висока, 38 тел. (05134) 55-4-21 , адреса електронної пошти vatvpp@ukr.net , дата первинної державної реєстрацiї (як вiдкрите акцiонерне товариство) – 03.02.1998 р., дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством – 28.07.2011 р., кiлькiсть працiвникiв -15 ,в тому числi фiнансово-облiкових фахiвцiв -1 , кiлькiсть акцiонерiв – всього 48 акцiонерiв .
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв)
Ми провели аудит фiнансової звiтностi суб’єкта малого пiдприємництва Приватного акцiонерного товариство “Вознесенськ облплемсервiс ” що складається з Балансу (форма № 1-м ) на 31.12. 2014 р., Звiту про фiнансовi результати (форма № 2-м ) за 2014 р на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству України, встановленим нормативам , що закiнчився на зазначену дату. Аудит виконано вiдповiдно до приписiв Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА) i Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшенням вiд 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096.
Облiкову полiтику вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть, як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi, було визначено наказом по товариству вiд 04.01.2011 р. № 4 , протягом 2011-2014 рр. вона залишалась незмiнною.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання;
- застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi П(С)БО або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд П(С)БО в примiтках до фiнансового звiту;
- пiдготовку фiнансового звiту згiдно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва;
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi;
- вживання заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено згiдно з положеннями Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Договiр щодо аудиту було укладено в груднi 2014 р., але аудитора не було залучено до участi в рiчнiй iнвентаризацiї.
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi
Приватне акцiонерне товариство «Вознесенськ облплемсервiс» не вiдобразило на кiнець 2013 року резерв на виплату вiдпусток працiвникам. На дату балансу на пiдприємствi не проведена iнвентаризацiя фактичних показникiв накопичених працiвниками пiдприємства невикористаних днiв оплачуваної вiдпустки,тощо. Товариство порушило порядок формування i визначення сум забезпечення згiдно п.п 13-19 П(С)БО 11 i не вiдобразило суми забезпечення для вiдшкодування намiчених(майбутнiх) витрат i платежiв на кiнець 2014 р.(резерв на виплату вiдпусток працiвникам).
В Приватному акцiонерному товариствi «Вознесенськ облплемсервiс» не ведеться аналiтичний облiк додаткового капiталу.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, який має суттєве, але всеохоплююче значення, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства “Вознесенськ облплемсервiс ” та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 5220,8 тис. грн., чистий дохiд 2964,0 тис. грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента цiнних паперiв вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного та попереднього року (вiдповiдно – 3518,9 та 3276,3 тис. грн.) суттєво бiльше статутного капiталу ( на кiнець 2014 року бiльше на 3293,9 тис. грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 Мiжнародного стандарту аудиту 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Вознесенськ облплемсервiс ” є складовою частиною входить до складу Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2868 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона також надається до органiв державної статистики та державному реєстратору.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i жодних суттєвих невiдповiдностей не iдентифiковано.
4.3. Виконання товариством значних правочинiв
За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного правочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв.
Аудитом не встановлено наявнiсть значних правочинiв в звiтному роцi.
4.4. Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння є система вiдносин мiж органами товариства, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Воно вiдокремлює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання.
Належна система корпоративного управлiння дозволяє iнвесторам бути впевненими у тому, що керiвництво товариства розумно використовує їх iнвестицiї для фiнансово-господарської дiяльностi i таким чином збiльшується вартiсть частки участi iнвесторiв в акцiонерному капiталi товариства. Належне корпоративне управлiння не обмежується виключно вiдносинами мiж iнвесторами та менеджерами, а передбачає також урахування законних iнтересiв та активну спiвпрацю iз заiнтересованими особами, якi мають легiтимний iнтерес у дiяльностi товариства (працiвниками, споживачами, кредиторами, державою, громадськiстю тощо). Це пов'язано з тим, що товариство не може iснувати незалежно вiд суспiльства, в якому воно функцiонує, i кiнцевий успiх його дiяльностi залежить вiд внеску всiх заiнтересованих осiб.
Таким чином, сутнiстю корпоративного управлiння є система вiдносин мiж iнвесторами - власниками товариства, його менеджерами, а також заiнтересованими особами для забезпечення ефективної дiяльностi товариства, рiвноваги впливу та балансу iнтересiв учасникiв корпоративних вiдносин.
Чинну в звiтному роцi редакцiю Принципiв корпоративного управлiння України, затверджено рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 22.07. 2014 р. N 955.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" дають можливiсть сформулювати судження щодо:
вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту;
- вiдповiдного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.13.2013 р. за N 2180/24712.
4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010)
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.)
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026)
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua
6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 09. 12. 2014 р. № 1502/Я.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 09.12.2014 р. – 20.01. 2015 р.
8. Незалежний аудитор, виконуючий обов’язки директора фiрми “Трансаудит” Яворська Н.М.
(чинний сертифiкат АПУ серiї А № 000658 вiд 25.01. 1996 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 20.01.2015 р.
Звiт щодо дотримання iнших законодавчих та нормативних актiв з бухгалтерського облiку Приватним акцiонерним товариством
“Вознесенськ облплемсервiс ” в 2014 роцi.
1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Суб’єктом аудита виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк ґрунтувався на П(С)БО. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду”, i з огляду на аудиторський висновок за 2013 р., незмiннiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння рядкiв форм фiнансової звiтностi (беручи до уваги змiну нумерацiї рядкiв), встановлено, що початковi (2014 р.) залишки по рахунках товариства спiлки вважаються достовiрними.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi в тисячах гривень.
Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192
Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк, який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та чинним П(С)БО.
2. Облiк нематерiальних активiв
Нематерiальнi активи в товариствi на кiнець року вiдсутнi.
3. Облiк основних засобiв
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдсутнi .
За даними облiку станом на 31.12. 2014 р. в товариствi мались основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, данi щодо яких наведенi в таблицi (тис.грн.):
Рахунок Сальдо по Дт на 01.01. 2014 р. (первiсна вартiсть) Сальдо по Дт на 31.12. 2014 р. (первiсна вартiсть)
Номер Назва
Основнi засоби 3094841 3332754
101 Земельнi дiлянки
103 Будинки та споруди 1680472 1784450
104 Машини та обладнання 1153671 1265210
105 Транспортнi засоби 174093 179859
106 Iнструменти, прилади та iнвентар 86605 103235
Довгостроковi бiологiчнi активи 39943 12854
Всього 3134784 3345608
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом 31.12. 2014 р. склала 2396784 тис.грн., залишкова вартiсть 935970 тис.грн. Накопичена амортизацiя дорiвнює 72 % первiсної вартостi основних засобiв.
Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснюється прямолiнiйним методом.
У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв проводилась станом на 31.12.2014 р. згiдно з наказом "Про проведення iнвентаризацiї" вiд 29.12.2014 р. № 33.
Вбачається, що данi фiнансової звiтностi товариства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7.
4. Облiк довгострокових фiнансових iнвестицiй
Довгострокових фiнансових iнвестицiй не малось.
5. Облiк бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання
Облiк товарно-матерiальних цiнностей (запасiв), запроваджений у Товариствi, дає повну та об’єктивну iнформацiю про їх придбання, зберiгання, їх продаж. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Станом на 31.12. 2014 р. прикiнцеве сальдо запасiв мало такий вигляд в розрiзi класифiкацiйних груп (тис.грн.)
Група Номер рахунка (субрахунка) На кiнець року, тис.грн.
1) Виробничi запаси:
- сировина та матерiали; 201
- купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби; 202
- паливо; 203 60,1
- тара i тарнi матерiали; 204
- будiвельнi матерiали; 205 16,3
- запаснi частини; 207
- матерiали сiльськогосподарського призначення; 208 244,0
- малоцiннi та швидкозношуванi предмети. 22 7,8
2)Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi 212 389,3
3) Незавершене виробництво 23 1589,0
4) Готова продукцiя 27 1922,0
4) Товари
РАЗОМ 4228,5
Надходження запасiв облiковувалось за їх первiсною вартiстю в розрiзi класифiкацiйних груп. Зокрема, первiсна власнiсть придбаних за плату запасiв складалась з цiни постачальника, витрат на заготiвлю, вантажно-розвантажувальнi роботи та iнших витрат, пов’язаних з придбанням та доведенням до стану придатностi для використання. Вiдпуск запасiв у виробництво провадився методом iдентифiкацiйної собiвартостi.
Запасiв, переданих на комiсiю чи у заставу, не малось. Нелiквiдних, залежаних та зiпсованих запасiв немає. Переоцiнки не робились.
Визнання первiсної оцiнки та оцiнка запасiв, а також розкриття iнформацiї вiдповiдали вимогам П(С)БО 9 “Запаси”.
6. Облiк дебiторської заборгованостi
Дебiторська заборгованiсть за товари,роботи, послуги - 2,2 тис.грн.
Склад i суми статтi балансу «Iнша (поточна) дебiторська заборгованiсть» :
Стаття балансу На кiнець року, тис. грн.
Миколаївобленерго 5,2
Iншi 3,2
Усього 8,4
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю (товари, роботи, послуги) в розрiзi її класифiкацiї за термiнами непогашення має вигляд:
Термiн непогашення На кiнець року, тис. грн. На кiнець року, %
До 90 днiв ---- ------
91-365 днiв 2,2 100
Бiльше нiж 1 рiк 0
Всього 2,2 100
Дебiторську заборгованiсть облiковано достовiрно:
Облiк дебiторської заборгованостi здiйснюється вiдповiдно до вимог П(С)БО №10 “Дебiторська заборгованiсть”.
7. Облiк грошових коштiв i їх еквiвалентiв
На кiнець 2014 року в товариствi на рахунках в банках було 32,9 тис.грн., готiвка в касi вiдсутня .
Мається вiдповiднiсть наявних грошових коштiв товариства сумам вiдображеними в складi оборотних активiв у фiнансовiй звiтностi. Загальний прикiнцевий залишок грошових коштiв пiдтверджується даними касової книги, банкiвськими витягами та актами узгодження з банками.
8. Облiк витрат майбутнiх перiодiв
Витрати майбутнiх перiодiв вiдсутнi.
9. Облiк зобов’язань
Облiк зобов’язань, тобто теперiшньої заборгованостi товариства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi майбутнi економiчнi вигоди, здiйснювався задовiльно.
Протягом року товариство не формувало забезпечення наступних виплат вiдпусток персоналу.
Є реальними, легальними та чинними розмiр поточних зобов’язань у фiнансовiй звiтностi товариства, тобто зобов’язань, що будуть погашенi протягом операцiйного циклу або мають бути погашеними протягом 2015 р.
10. Облiк власного капiталу
Нижче наведенi складовi власного капiталу (тис.грн.)
Елемент капiталу Сальдо на 31.12. 2014 р
Зареєстрований (пайовий) капiтал 225,0
Капiтал у дооцiнках
Додатковий капiтал 2182,2
Резервний капiтал 638,3
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 242,6
Вилучений капiтал
Маються пiдстави для висловлення думки: iнформацiю формування та розмiр власного капiталу, тобто залишкової частки в активах товариства пiсля вирахування всiх його зобов’язань, розкрито за приписами П(С)БО 5 “Власний капiтал” достовiрно та справедливо.
Станом на 31.12. 2014 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Привiлейованих акцiй, акцiй на пред’явника та облiгацiй товариством не випускалось. Форма iснування цiнних паперiв – бездокументарна.
11. Облiк результатiв фiнансово-господарської дiяльностi
Аудиторська перевiрка дає пiдставу для висловлення думки щодо справедливостi та достовiрностi вiдображених визначення результатiв фiнансово-господарської дiяльностi товариства
Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 15 “Доходи”. Аудитом пiдтверджується, що данi стосовно доходу, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Тому достовiрними є значення доходу (виручки) вiд реалiзацiї (товарiв, робiт, послуг) – 2964,0 тис. грн., iнших операцiйних доходiв – 146,2 тис. грн.
За результатами аудиту встановлено, що данi стосовно витрат, наведенi в фiнансовому звiтi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Ця думка пiдтверджується зокрема, вибiрковою перевiркою нарахування заробiтної плати та внескiв до фондiв соцiального страхування.
В цiлому, вiдображення витрат в бухгалтерському облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 14 “Витрати”.
12. Аналiз показникiв фiнансової звiтiв
Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2014 р., а показники рентабельностi - за 2014р
Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2014р. (за 2014 р.) Оптима-льне зна-чення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
Пiдсумок роздiлiв II - III активу
К1.1= -------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110)
К1.2= ----------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165)
К1.3= ------------------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
2,5
0,03
0
бiльше 2,0
1,0-2,0
0,25 – 0,5
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов’язань власним капiталом)
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
К2= ---------------------------------------------------
Пiдсумок I роздiлу пасиву
0,5
менше 1,0
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= -----------------------------------
Всього за активами балансу
0,7
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть собiвартостi
чистий збиток (код рядку 2350 ф.2)
К4= ------------------------------------------------ х 100%
(код рядку 2050 ф. 2)
0,1
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 )
К5= --------------------------------------------х 100%
(код рядку 2000 ф. 2)-
0,1
5. Рентабельнiсть активiв
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 )
К5= ---------------------------------------------------х 100%
ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2)
0,1
бiльше 0
З таблицi вбачається, що фiнансовий стан емiтента в звiтному роцi був задовiльним. Товариство господарювало з прибутками. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства.
Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Маються пiдстави для висловлення думки про можливiсть безупинного функцiонування Приватного акцiонерного товариства "Вознесенськ облплемсервiс ”, як суб’єкта господарювання.
Виконуючий обов’язки директора фiрми Трансаудит”,
Яворська Н.М. незалежний аудитор МП
д/в
д/в |
|
Телефон: 
e-mail: